衡南县财政项目支出绩效评价报告

评价项目类型：项目实施过程评价   项目完成结果评价

评价项目名称：      2021年农村改厕奖补项目                

评价项目单位：相市、茶市、三塘等23个乡镇及街道办事处        

项目主管部门：       衡阳市衡南县农业农村局        

项目得分： 88.2 分                      评价等次： 良

报告日期：2021年12月08日

衡南县财政局制

衡南县2021年农村厕所改建奖补项目

绩效评价报告

根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《中华人民共和国预算法》、《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《衡阳市财政局关于下达2021年衔接推进乡村农村改厕奖补资金的通知》（衡财农指〔2021〕229号）、《衡南县财政局关于下达2021年市级财政专项扶贫资金的通知》（清财农指〔2021〕62号），县财政局组成评价小组，于2021年12月对衡阳市衡南县农业农村局（以下简称"衡南县农业农村局"）2021年农村厕所改建奖补项目进行绩效评价。与评价工作相关的资料由衡南县农业农村局提供。评价人员在被评价单位提供资料的基础上，根据有关规定，按照重要性原则，检查了会计凭证及账簿、各项规章制度的制定和执行情况。通过对绩效目标与绩效结果进行比较，综合分析评价绩效目标完成情况。评价工作已完成，现将评价情况报告如下：

项目概况

项目实施依据

根据《中共衡南县委实施乡村振兴战略领导小组办公室关于下达2021年省级财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（清振领财〔2021〕20号）、《中共衡南县委实施乡村振兴战略领导小组办公室关于下达2021年市财政农村改厕奖补资金的通知》（清振领财〔2021〕16号），对符合发放条件的村镇按户分批发放补助。

根据新国标要求，2021年农村改厕除中央、省、市、县各级财政奖补外，不足部分由乡镇（街道）、村适当补助和改厕户投资投劳。衡阳市衡南县农业农村局制定了《关于扎实抓好2021年农村改厕工作的实施意见》（清整治〔2021〕2号）对辖区内农户村民，按照自愿申请原则，乡镇社区审批、农业农村局实行备案的制度，对符合发放条件的村镇按户发放1200元厕改津贴，其余部分（县配套部分）作为激励奖补和弥补乡镇（街道）工作经费不足。

（二）项目基本情况

衡南县辖区内2021年底共有符合发放条件的农户17580户，其中：向阳桥街道1080户，茶市镇680户，相市乡595户，冠市镇605户，江口镇757户，宝盖镇677户，花桥镇1023户，铁丝塘镇410户，洪山镇847户，泉溪镇380户，咸塘镇370户，三塘镇1390户，谭子山镇890户，泉湖镇501户，岐山镇958户，柞市镇755户，茅市镇1120户，硫市镇902户，栗江镇931户，近尾洲镇732户，松江镇967户，车江镇585户，云集街道425户。截止评价结束之日，完成公厕15坐，农村改厕14972户，发放改厕奖补668.04万元。

（三）项目实施情况

按照自愿申请原则，由符合条件的村民或其委托代理人向户籍所在地乡村或社区提出申请，由乡镇审批，县农业农村局备案，待财政资金到位后先由县农业农村局下拨至乡镇，再由后者将资金拨付给村里，最后村里统筹安排材料采购和工程施工，超出财政资金补贴的部分，由村里和村民共同补足。

二、项目支出管理及使用情况

衡南县农业农村局根据相关预算法律、法规制定了《关于扎实抓好2021年农村改厕工作的实施意见》（清整治〔2021〕2号）、内部财务管理制度、会计核算制度等，资金使用具体情况如下：

（一）项目资金到位情况

2021年，农村厕改年初预算1451.40万元（其中：户厕1406.40万元，公厕45.00万元），县财政局下达指标1451.4万元，由县农业农村局实际拨付乡镇668.04万元（其中：2021年第一批次农村厕改奖补175.80万元，2021年第二批次农村奖补492.24万元），资金拨付比率为52.19%，指标结余783.36万元（其中：户厕738.36万元，公厕45万元），具体明细见下表:

金额单位（万元）

项目资金使用情况

厕改奖补资金2021年实际到位668.04万元，全部拨付到县属23个乡镇及街道，共计使用了668.04万元，其中：2021年第一批次农村厕改奖补175.80万元，2021年第二批次农村奖补492.24万元。

2021年年底全县农村共有户厕改建17580户，全年发放农村厕改奖补668.04万元，具体情况详见下表:
                                                              金额单位（万元）

三、项目支出绩效情况

（一）宣传工作加强，农村厕改工作落实到位

为深入贯彻习近平总书记关于农村厕所革命的重要批示精神，开展农村改厕建设的宣传，切实提升村民居住环境的生态水平，将农村人居环境问题和新农村工作方针、政策宣传到位。为乡镇居民办实事、做好事、解难事，切实增强了乡镇居民的获得感和幸福感。

（二）落实政策，农村厕改奖补有序发放

2021年底共有户厕改建17580户，其中：向阳桥街道1080户，茶市镇680户，相市镇595户，冠市镇605户，江口镇757户，宝盖镇677户，花桥镇1023户，铁丝塘镇410户，洪山镇847户，泉溪镇380户，咸塘镇370户，三塘镇1390户，谭子山镇890户，泉湖镇501户，岐山镇958户，柞市镇755户，茅市镇1120户，硫市镇902户，栗江镇931户，近尾洲镇732户，松江镇967户，车江镇585户，云集街道425户，已经发放改厕奖补668.04万元，对辖区内符合条件进行申报的村镇居民均实施了奖补，做到覆盖面100%。

（三）深化村镇社区政府部门的服务职能，新农村事业稳步推进

村镇社区成立了厕改工作专门小组，为农户提供政策解答。村镇社区加大了帮农、扶困的宣传力度，积极营造帮农、护农、扶农、助农的良好氛围，积极协调有关部门解决厕改实施过程中反映的问题，做到件件有回音，事事有结果，切实将好事做好。

存在的主要问题

（一）存在未定期对施工过程进行监管，缺少施工过程监管记录、施工合同等相关资料的问题

部分村镇存在缺少工程过程监管记录的情况，使项目过程得不到有效把控，如：相市乡托塘村、茶市镇吉庆村等；部分项目存在缺少项目正式施工合同的情况，如：三塘镇小河社区，因施工金额未与承建人达成一致，导致正式施工总包合同迟迟未签订。

（二）存在项目工程进度与实际支出不符的情形

部分项目已经完工，却未按合同支付约定支付对应工程款，如：相市乡白衣村，施工合同总金额73000元，合同中约定竣工交付时间为11月30日，目前该村厕改均已完工，可实际支付工程款为10000元，工程进度与实际支出存在一定差异。

（三）上级补助专项资金发放不及时

截止目前，市财政资金已全部到位、省财政资金部分到位，发放农村厕改奖补668.04万元，与项目预算数1451.40万元差距较大，农业农村局争取在12月底全部发放到位。

（四）存在厕改施工材料供应商招标流程不规范的情况

根据衡财购「2021」465号文件要求，工程项目采购预算金额100万元（含100万）以上的，列入集中采购目录的必须委托集中采购机构代理采购。按照各村采购合同约定，化粪池等材料供应基本处于980-1100元每户的价格区间，以17580户计，材料招采总金额应已达到目标金额，符合必须委托集中采购机构代理采购的条件。在本次厕改材料供应商招采流程中，经投票决议，共有武汉拓美环保科技有限公司、沙洋锋锐新材料有限公司等六家单位最终获得中标资格，整个招采流程未能做到委托集中采购机构代理采购。

（五）存在厕改财务科目单设要求未严格执行的情况

根据清振领财「2021」20号文件要求，农村厕改资金政府收入科目将列入2021年"1100231贫困地区转移支付收入"，支出科目列入"21305扶贫"下相关项（主管预算支出经济分类科目"59999其他支出"，部门预算支出经济分类科目"39999"其他支出）。部分项目存在厕改财务科目单设后未使用的情况。如：三塘镇财政所，将所收乡村振兴局两笔厕改资金共52.8万元（第一笔13.9万元、第二笔38.9万元）挂入乡村振兴专项科目，而并未挂入文件列明的相关科目。

综合评价情况及评价结论

县农业农村局按照预算执行进度完成了2021年度厕改奖补的发放工作，通过专项资金的分配使用，对经济与社会发展产生了一定影响。保障了辖区稳定，提高了辖区内高龄人生活水平，解决了村镇居民的基本诉求，服务于广大群众。本项目的绩效评价从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个维度，综合考察本项目财政专项资金使用的绩效情况。绩效评价结果分为四个等级：综合得分在90-100分，评价为"优"；80-89分，评价为"良"；60-79分，评价为"中"；59分以下，评价为"差"。根据《衡南县2021年农村厕所改建项目绩效评价指标评分表》评分，得分88.2分，（详见附件），财政支出评价等次为"良"。

六、评价结果应用建议

（一）定期对户厕村户的奖补资格进行核查

建议各街道、社区每半年组织一次对户厕发放对象奖补资格条件进行核查，并将相关核查信息录入农村改厕相关信息化平台，确保其改厕资格的真实性，以确保不多发放改厕奖补。

（二）适时完善农村改厕政府采购招采流程合规性

为了确保农村改厕工作的有效推进，建议采用统一有序的政府采购招采流程，做到"公开、公正、透明、合理"的招投标要求，使用公示招标、当众开标、合同备案等招投标流程确定中标人，实现政府部门招采流程有序合规。

建立厕改补贴外自费金额标准的重要性

建议各乡镇、街道、社区与有关各方能建立一套户厕自费标准，在满足现实可行的前提下，能做到村民自费标准有章可循，自费金额有据可查。

加强财务管理的重要性

对于相关文件强调的专项资金财务管理的问题，建议专项资金专项管理，各级机构应设财务专账科目账务管理，严禁资金混用，以确保专项资金使用的完整性和安全性。

附表：衡南县2021年农村厕所改建奖补项目绩效评价指标评分表

衡南县财政局绩效评价组

                         2021年12月8日

附表：